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                          公司内部会计审计流程必须关心的制度控制(上)

                          作者:小白老师 来源:原创 日期:2019-9-4 22:49:43 人气:28

                          内部控制审计的目地取决于发觉并防止不正确和徇私舞弊、提升公司的运营高效率、提升公司的使用价值,以协助公司保持明确的总体目标,因而内审工作人员必须以单独、客观性的心态对公司的内控制度和风险管控开展定期检查点评。对内控制度的定期检查点评是内部控制审计工作上关键的一个环节,下边小编以通常加工制造业为例,而言说市场销售阶段内部控制审计必须关心的内控制度有什么。

                          公司内部会计审计流程必须关心的制度控制(上)

                          一、适度的职责分离

                          职责分离归属于保护性操纵,适度的职责分离有利于避免各种各样有心或不经意的不正确。生产制造公司市场销售阶段的职责分离一般应包含下列几类:

                          1.各自开设申请办理市场销售、送货、收付款3项业务流程的单位,假如公司的经营规模小,最少还要设定这3个职位来分离出来市场销售、送货和收付款职责。

                          2.在市场销售合同订立前,特定专业工作人员就市场价格、个人信用现行政策、送货及收付款方法等实际事宜与顾客进行谈判,在其中承担交涉的工作人员应最少有两个人左右,那样交涉工作人员中间能够 互相制约,可以降低交涉工作人员与顾客中间的勾结危害企业权益的个人行为。

                          3.交涉工作人员与签订合同书的工作人员的职责分离,假如将拟订合同书的工作中也先拥有一个完善的系统管理体系交给交涉工作人员承担,那麼就会存有合同文本“一言堂”的风险性。

                          公司内部会计审计流程必须关心的制度控制(上)

                          二、适当的受权审核

                          受权审核是公司市场销售阶段关键的内控制度,适当的受权审核规章制度可以提升对公司的业务流程管理,合理降低公司多余的资产外流。市场销售阶段的受权审核最少应包含下列几类:

                          1.应收帐款业务流程要经信用管理单位审核,信用管理单位根据点评顾客的个人信用情况来决策是不是接纳业务流程,那样可以避免公司因向编造的或乏力付款借款的顾客送货而蒙受损失。

                          2.传出货品要历经审核,没经受权不可传出货品的控制方法,可以合理预防公司的财产外流。

                          3.市场销售合同文本要历经审核,确保市场销售买卖依照公司标价现行政策要求的价钱开税票收付款。

                          公司内部会计审计流程必须关心的制度控制(上)

                          三、充足的凭据和纪录

                          充足的凭据和纪录包含销货单和财务部的财务会计纪录。内审工作人员理应关心公司在接到顾客订购单后,是不是定编了事先编完的一式多联销货单,可否根据按时核对销货单和销售发票,及时处理漏开税票或少记市场销售的状况;财会人员在纪录市场销售买卖以前,是不是对有关的销货单、装运凭据和销售发票上的信息内容开展核查,以保证入帐的主营业务收入是真正产生的、精确的。

                          当内控制度存有缺点时,公司会更非常容易产生徇私舞弊和不正确,因而在内部控制审计中,内审工作人员应高度重视对内控制度的定期检查点评.

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